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  • 什么是一般纳税人?和小规模纳税人相比有哪些区别?

    2018-06-27 小文 72

    增值税的纳税人分为:一般纳税人和小规模纳税人。公司刚成立的时候,都是小规模纳税人,由于小规模纳税人财务核算能力和管理水平有限,在计算增值税的时候,不适用抵扣进项税的方法,直接用收入乘以税率的方式计算增值税。一般纳税人需要公司去申请才能获得,税务机关对于一般纳税人的会计核算水平有一定要求。


    一般纳税人,小规模纳税人<m met-id=20 met-table=news met-field=keywords></m>一般纳税人的增值税计算方法要复杂一些,即采用抵扣税款法计算。例如,公司采购一件商品,采购价款为80元,卖给客户卖了100元,那么这笔交易的增值额就是20元,我们在计算的时候,是用增值额20元乘以增值税税率17%计算这笔交易的增值税额。


    为了加强税收的征管,中国的增值税采取以票控税。在上例中,公司采购价款的80元,必须取得增值税专用发票(也就是俗称的“进项发票”),公司取得100元的收入时,就有了销项税额(即100*17%),用销项税额减去进项税额的结果,就是本期应该交纳的增值税。


    由于进项发票可以抵扣增值税税款,如果你的客户是一般纳税人,他们更倾向于让你提供增值税专用发票。事实上,有一定规模的公司,基本上都是一般纳税人。也就是说,想拿下大客户的订单,一般纳税人资格肯定是个加分项。


    有了这些知识作铺垫,我们就很容易分清二者之间的区别:首先,增值税的核算方式不同,一般纳税人采用抵扣税款法,小规模纳税人采用直接计算法。其次,由于计算法方法不同,他们适用的税率也不同,一般纳税人适用的税率会高于小规模纳税人。最后,一般纳税人取得专票后可以用于抵扣增值税,而小规模纳税人是不能取得专票的(别人不能给小规模纳税人开具增值税专用发票),即使取得专票,小规模纳税人也不能抵扣增值税。


    此外,一般纳税人会受到税务机关的严格监管,且适用的税率相对较高,还不能享受季度9万以下免增值税的优惠政策。因此,一般纳税人虽有优势,也有劣势,我们建议创业者在选择时谨慎考虑。


    标签: 一般纳税人

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